內(nèi)部審計報告知識點
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內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容
審計概況。
審計依據(jù)：相關法律法規(guī)、內(nèi)部審計準則等。
審計發(fā)現(xiàn)：業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題。
審計結論：對業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的評價。
審計意見：審計意見的權威性取決于組織適當管理層的授權。
審計建議：對發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出改善業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的建議。
內(nèi)部審計報告的編制、復核與報送
審計組 → 實施必要的審計程序后，
編制審計報告→ 征求被審計單位意見
審計項目負責人→核實，必要時修改審計報告。
修改后→連同反饋意見報送內(nèi)部審計機構負責人。
內(nèi)部審計機構→提交被審計單位和組織適當管理層，在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。
內(nèi)部審計機構發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出具的審計報告存在重要錯誤或遺漏→修改、提交更正后報告。
內(nèi)部審計機構→審計報告及時歸檔、保存。
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